La Gestion opportuniste du ratio de solvabilité bancaire via les ajustements réglementaires des fonds propres : Etude d'un échantillon de banques européennes

Diéne Mohamed Kamara (1)

1 Université Paris Dauphine-PSL

Through Earnings management practice applied to the banking industry, several studies have shown existence of capital adequacy ratio management. However, they are mainly focused mainly on loss loan provision manipulation's. This paper deals with the possibilities of banking industry to manage the prudential ratio via the regulatory adjustments. Such adjustments are based on accounting equities. They are composed of conventional adjustments and prudential filters induced by the application of IFRS. Adopting diachronic and instrumental approaches, the study is based on a sample of European banks and uses regression methods by panel data. The results obtained confirm the possibilities of manipulation of the Prudential ratio.

Plusieurs études ont montré l'existence de la gestion opportuniste du ratio de solvabilité à travers les pratiques de « Earning Management ». Toutefois, elles se sont focalisées pour l'essentiel sur la manipulation des provisions. Cette étude examine la gestion opportuniste du ratio prudentiel bancaire via les ajustements réglementaires opérés sur les fonds propres. Ceux-ci sont composés d'ajustements classiques et de filtres prudentiels induits par l'application des IFRS. Adoptant une démarche diachronique et une approche instrumentale, l'étude se base sur un échantillon de banques européennes et utilise des méthodes de régression par données de panel. Les résultats obtenus confirment des possibilités de manipulation du ratio prudentiel.

Mots clés: Earnings Mangement; Ratio de solvabilité; Bâle 2; Ajustements réglementaires; IFRS

Domaines: Gestion et management

Diéne Mohamed Kamara. La Gestion opportuniste du ratio de solvabilité bancaire via les ajustements réglementaires des fonds propres : Etude d'un échantillon de banques européennes. Accountability, Responsabilités et Comptabilités, May 2017, Poitier, France. pp.cd-rom. ⟨hal-01907414⟩